El Poder Ejecutivo giró el miércoles al Congreso de la Nación un proyecto de Ley de Blanqueo, denominado “Declaración Voluntaria del Ahorro Argentino no Exteriorizado”, que comprenderá a personas humanas, sucesiones indivisas y empresas.
Los bienes comprendidos en la iniciativa serán la tenencia de moneda nacional y/o extranjera en el país y/o en el exterior, activos financieros, bienes inmuebles, bienes muebles y demás bienes en el país y/o en el exterior, incluyendo créditos, detallaron fuentes del Palacio de Hacienda.
Las alícuotas aplicables para la exteriorización de los bienes del país y del exterior cuando exista repatriación aplicable sobre el monto exteriorizado al tipo de cambio del Banco Nación serán: 5%, desde la entrada en vigencia y hasta transcurrido el plazo de 120 días corridos; 10%, para los bienes declarados desde el vencimiento del plazo del punto anterior y hasta transcurrido el plazo de 120 días corridos; 20%, para los bienes declarados desde el vencimiento del plazo del punto anterior y hasta transcurrido el plazo de 120 días corridos.
En ese sentido, informaron que las alícuotas se incrementan para la exteriorización de los bienes del exterior cuando no exista repatriación.
“Se entenderá por repatriación de bienes cuando el monto ingresado al país en concepto de tenencia en moneda extranjera y los importes generados por los activos financieros representen como mínimo un porcentaje a determinar por la reglamentación del valor total de los bienes en el exterior que se declaren; el que no podrá ser inferior al 10%”, anticiparon.
Por otra parte, la iniciativa buscará crear un régimen simplificado que tendrá una alícuota especial del 1,5% aplicable a personas humanas que exterioricen tenencia de moneda nacional y/o extranjera y el monto no supere el 35% de los ingresos anuales promedio de los últimos tres períodos fiscales y con un tope de hasta US$50 mil.
Entre los beneficios que incluirá el proyecto de ley enviado al parlamento, Economía informó que no se considerarán incrementos patrimoniales no justificados por los bienes declarados y se libera a los sujetos comprendidos de toda acción civil, comercial, penal tributaria, penal cambiario, penal aduanero e infracciones administrativas que pudieran corresponder por los bienes declarados.
Quienes ingresen al blanqueo quedarán liberados de los siguientes impuestos que hubieran omitido declarar: Ganancias, Impuestos Internos, IVA, Bienes Personales y de la contribución especial de cooperativas.
El acuerdo Massa y EE.UU
El proyecto es parte del acuerdo con los Estados Unidos que impulsa Massa. Se trata de la iniciativa de exteriorización de bienes que se analizó en paralelo a las negociaciones para un acuerdo de intercambio de información fiscal con Washington, que fueron completadas a fines del año pasado y que comenzaron formalmente a regir desde enero de este año.
Si supera el Congreso, el convenio le permitirá al Estado nacional contar con datos de ciudadanos argentinos con cuentas en ese país a partir de septiembre del año próximo. El panorama asoma complicado para las intenciones de Massa.
El proyecto abre un período de 360 días corridos desde la entrada en vigencia de la ley para declarar “de manera voluntaria y excepcional” la tenencia de bienes en el país y el exterior. La iniciativa habilita a que una persona declare bienes que se encuentran a nombre de otras, cuando se trate de “su cónyuge, conviviente o de sus descendientes o ascendientes en primer o segundo grado de consanguinidad o afinidad”. No permite anotar bienes registrados a nombre de sociedades.
Beneficios
El proyecto de ley establece una serie de beneficios a quienes no hayan declarado dinero, activos financieros, bienes y créditos en el país y el exterior, y ahora se sumen al blanqueo. En principio, según el análisis realizado por Sebastián M. Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, quedarán liberados “de toda acción civil, comercial, penal tributaria, penal cambiaria, penal aduanera, y sanciones administrativas”.
Además de no considerar incrementos patrimoniales no justificados, Domínguez señala que el proyecto libera también del pago “del impuesto a las ganancias, impuesto a las salidas no documentadas, a la transferencia de inmuebles de personas humanas y sucesiones indivisas, impuesto sobre los débitos y créditos, impuesto sobre los bienes personales, impuestos internos, el impuesto al valor agregado y la contribución especial sobre cooperativas”.
“En consecuencia, se verán beneficiaros quienes hayan incurrido en evasión de impuestos, en el incumplimiento a la exigencia de liquidación de divisas por exportaciones, entre otros”, señala Domínguez.
Tras recordar que el proyecto no impacta sobre el impuesto a la riqueza, el tributarista recomienda: “Quienes ingresen al blanqueo deben analizar, previamente, el impacto respecto a ese impuesto más intereses, multas y, eventualmente hasta la aplicación del Régimen Penal Tributario”.
Monotributistas
El proyecto también incluye a los monotributistas, que podrán blanquear hasta un máximo de US$50.000. Así, quienes estén comprendidos en el Régimen Simplificado y no estén alcanzados por el impuesto a la riqueza, podrán blanquear hasta el equivalente del 35% anual de su ingreso promedio en los últimos tres años, siempre por debajo de ese tope de US$50.000. Deberán abonar un impuesto especial del 1,5%.
La AFIP realizará un control ex post sobre el patrimonio, ingreso y consumo de los monotributistas “para verificar si la declaración voluntaria efectuada cumple con el requisito de monto máximo” blanqueado.
Delación premiada
El proyecto incluye la figura de “colaboradores y colaboradoras”, que deberán aportar información “veraz, confiable, conducente y sincera” para detectar activos no declarados a partir de la presentación de “documentación contable, títulos, balances, correos electrónicos, recibos y demás registros bancarios o financieros”.
Quienes firmen un “Acuerdo de Colaboración” con la AFIP podrán reclamar, a modo recompensa, hasta “el 20% del total de lo efectivamente recaudado por la AFIP o, si lo hubiera, un importe equivalente al 5% de los bienes exteriorizados, el que resulte inferior”. La recompensa estará exenta de todo impuesto.
Excluidos: funcionarios, condenados y quebrados
El proyecto deja afuera del blanqueo a los declarados en estado de quiebra, los condenados por delitos tributarios y aduanero, de lavado de dinero o financiamiento del terrorismo. Como se exige una condena firme, que requiere un doble conforme, la aplicación de estas restricciones se reduce considerablemente.
También quedan excluidos funcionarios de los tres poderes del Estado y de organismos descentralizados, diplomáticos, efectivos militares y de seguridad, agentes de inteligencia, sus cónyuges, convivientes, padres e hijos.
Reservas
El proyecto de Massa señala que lo que se recaude con el blanqueo “será utilizado para fortalecer las reservas y para destinarlo a ‘Programas de Administración y Recompra de Deuda’ con la finalidad de mejorar el perfil de la deuda pública argentina”, en la siguiente proporción: 80% al Tesoro Nacional y 20% a “programas y proyectos que tengan como objeto financiar la construcción de viviendas que mejoren las condiciones habitacionales de los habitantes de los barrios populares y la realización de obras, incluyendo las relacionadas con la exploración, desarrollo, construcción y mantenimiento de infraestructura, transporte y producción de gas natural”. Un guiño a las organizaciones sociales aliadas al oficialismo y que tienen diputados en el Congreso.